Порядок обжалования решений выездной налоговой проверки
Первый шаг при обжаловании решения налоговой проверки – написать возражение относительно требований, отраженных в акте. Представить их нужно письменно относительно отдельных пунктов результатов аудита или в общем. Здесь важно вовремя отреагировать, законом отведено три месяца от принятия акта. При наличии веских оснований срок вполне реально восстановить вышестоящим органом ФНС.
Подробнее об обжаловании налоговых решений:
- Налогоплательщик вправе самостоятельно вносить дату вручения решения после проверки. Главное, чтобы там не стояло более раннее число
- Если акт направили по почте, датой получения «по умолчанию» признают шестой день с момента отправки ФНС письма.
- Текст возражения обязательно должен содержать номер и дату акта проверки, максимально полную информацию, почему налогоплательщик не согласен с выводами.
Важно каждый довод подтвердить документально. С этим лучше обратиться к профессиональным юристам компании «Базилика ТМ», они помогут проанализировать имеющиеся бумаги и выстроят линию защиты. Это поможет сократить время разбирательства, по необходимости подготовиться к вероятным судебным заседаниям. По возражению будет назначена дата и время рассмотрения, где появится возможность дать устные разъяснения, подтвердить их бумагами.
Представительство в налоговой инспекции позволит снизить риски штрафов, уменьшить их или добиться отказа, в том числе избавиться от повторного контроля со стороны ведомства. Если на уровне вышестоящего органа возможности решить вопрос нет, наши юристы подготовят иск и нужные для обжалования налогового решения бумаги, подходящие для суда. Клиенту достаточно оформить доверенность на адвоката.
Подача жалобы и апелляционной жалобы
Еще один вариант оспаривания решения налогового органа о взыскании налога – апелляционная жалоба. Ее можно подать в вышестоящий орган через ФНС, чье решение оспаривается, в срок до 10 рабочих дней с момента вручения решения ведомства. Если налогоплательщик не успел и решение вступило в законную силу, придется подавать жалобу, для которой уже «выделяется» целый календарный год.
Подробнее о порядке оспаривания решения налогового органа путем подачи жалобы:
- Обращаться в ФНС можно письменно или электронном виде, включая личный кабинет на сайте ведомства.
- Подписывать жалобу должен руководитель организации, физическое лицо, представитель, действующий по доверенности.
- Возможна передача права представлять интересы налогоплательщика юристам «Базилика ТМ» по нотариально оформленной доверенности.
Отметим, что далеко не все вопросы можно разрешить путем апелляционной жалобы. Если решение принято федеральным органом исполнительной власти, уполномоченным по контролю и надзору в области налогов и сборов, обжаловать решения налогового органа придется через суд. В этом случае представительство специалиста пойдет на пользу – упростит разбирательство благодаря опыту, знанию судебной практики.
В жалобе нужно указать обстоятельства, позволяющие смягчить ситуацию или полностью избежать ответственности. И информацию, нужную для оперативного рассмотрения дела: контактный телефон, email и т.д. Срок оспаривания решения налоговой по апелляционной жалобе составляет календарный месяц. По инициативе руководителя или зама ведомства его могут продлить еще на 15 дней.
Резюме выносят в течение трех рабочих дней. Специалист может понадобиться для восстановления сроков подачи жалобы, если те были пропущены по объективным причинам. Если ФНС откажет в рассмотрении, организации остается один выход – обращаться в суд. К нему необходимо готовиться тщательно, чтобы максимально полно донести позицию, подтвердить ее документально, обосновать причины просрочки и т.д.
Судебное обжалование решений налоговых органов
Право на подачу искового заявления возникает в ряде случаях: налогоплательщик не согласен, при подаче жалобы налоговый орган не рассмотрел ее в установленный срок (п. 2 ст. 138 НК РФ). Перед обращением в суд необходимо уплатить государственную пошлину в размере 3000 рублей (ст. 333.21 НК РФ). Важно соблюсти форму и содержание иска, это поможет избежать приостановки его рассмотрения и/или возврата на исправление.
Важным моментом является сбор приложений к иску:
- Копия свидетельства о регистрации юридического лица или ИП.
- Обжалуемый акт, включая дату, номер, текст вынесенного налоговой решения.
- Документы, подтверждающие обоснованность оспаривания «вердикта».
- Документы, указывающие на попытку досудебного урегулирования вопроса.
- Подтверждение об уплате государственной пошлины в требуемом размере.
- Доверенность, если в суд обращается официальный представитель.
Срок рассмотрения исков в арбитражном суде составляет 3 месяца. По решению председателя суда возможно продление до полугода. Сроки отчасти зависят от того, кто занимается ведением дела – сам налогоплательщик или юрист с опытом представительства, ведения исков, касающихся налогов, иных взаимоотношений с ФНС. Это влияет и на результат обжалования решения налогового органа в судебном порядке. Чем опытнее специалист, тем выше шансы на успешное решение вопроса.
Когда еще может понадобиться помощь юриста?
Ключевой момент при обращении в «Базилика ТМ»: клиент получает профессиональную помощь в отстаивании своих интересов. Последовательный подход помогает быстрее разрешить возникшие ситуации, в том ключе, какой нужен владельцу организации. Например, возражения по проверкам положено составлять в течение 2 месяцев по завершении мероприятия и в течение 10 дней после завершения камеральной проверки.
Существуют еще детали:
- Возражения на акты можно подавать не позже месяца после получения.
- Почтовые отправления вынуждают отталкиваться от даты отправления из ФНС.
- Возражать есть смысл только при наличии подтверждающих документов.
- Предметов возражений могут стать дополнительные мероприятия и их результаты.
- Важно максимально подробно расписать причину оспаривания решения.
- Перед подачей иска нужно сначала обязательно обратиться в вышестоящий орган.
- Предварительно допускается предоставить устное несогласие.
- Обращаться в арбитраж можно только после письменной попытки урегулирования.
Юрист поможет точно соблюсти порядок обжалования решения налогового органа в установленном законом формате.
