Ведение бизнеса в строгом соответствии с законом не всегда гарантированно спасает от налоговых споров. Нередко возникают вопросы о доначислении НДС, правоприменении упрощенных систем налогообложения и т.д. Юрист по налоговым спорам поможет защитить и восстановить права компании. В «Базилика ТМ» работают юристы с опытом досудебного урегулирования, представительства в арбитражных судах.
Когда нужны услуги юристов по налоговым спорам
Специалисты при обращении клиента первым шагом определяют, к какой сфере относится вопрос. Так, налоговые споры в Москве характеризуются наличием разногласий госоргана и плательщика налогов. Например, в отношении их расчета и оплаты. Не каждую ситуацию с ФНС можно отнести к урегулированию налоговых споров. Здесь важно выяснить наличие определенных критериев.
Типовые признаки:
- Речь идет о ситуации, вытекающей из норм определения, принятия, взыскания налогов, обжалования постановлений/актов, действий должностных лиц.
- Спор возник с налоговой инспекцией или таможней, вторым участником обычно является физическое лицо или организация, ее филиал, ОП и пр.
- Одна из сторон априори является госорганом и обладает более сильной позицией в сравнении с инициатором разрешения налогового спора.
Независимо от подобных деталей дело нужно разбирать в законодательно установленной форме – сначала попытка урегулирования в досудебном режиме и только затем обращение в арбитражный суд. Это важно для успешного решения вопроса, именно такой подход используют юристы по налоговым спорам компании «Базилика ТМ». Наиболее актуальны вопросы взыскания, следом за ними идут санкции, оспаривание действий и бездействий должностных лиц.
Причины возникновения налоговых споров
Отметим, что арбитражные налоговые споры являются наиболее «популярными», сложными из всех категорий судебных дел. И это несмотря на работу ФНС над снижением количества конфликтов, хотя бы тех, каких можно избежать путем оптимизации документооборота. Законы постепенно совершенствуются, но юристам по налоговым спорам в Москве все равно приходится разбираться с двусмысленностью, отсутствием определенности, наличием противоречий.
Нашим юристам по налоговым спорам чаще заказывают разрешение вопросов:
- Незаконность нормативного или ненормативного правового акта в области налогов/сборов, включая принятые ФНС.
- Незаконность действий/бездействий должностных лиц, например, при отказе в возврате НДС при наличии объективных обстоятельств.
- Взыскание обязательных платежей и штрафов, включая списание денег с банковских счетов, их блокировку по необоснованным основаниям.
- Возврат из бюджета излишне уплаченных средств, в том числе взысканных принудительно, списанных с банковских счетов.
- Возмещение убытков, возникших по причине каких-то действий/бездействий сотрудников должностных лиц, решениями ФНС.
Судебная практика по налоговым спорам ежегодно пополняется минимум 10-15 тыс. дел, которые инициированы как ФНС, так и налогоплательщиками. Выигрыш по ним во многом зависит от того, насколько правильно истец начал разбирательство. Например, по практике арбитражных юристов «Базилика ТМ» существенную роль играет досудебное разрешение налоговых споров. Процедура позволяет либо решить вопрос без суда, либо собрать необходимые документы для иска.
Виды обращений, с какими работают юристы по налоговым спорам в Москве
Практика решения налоговых сборов неизбежно связана с теорией, рассмотрением любого вопроса через призму анализа нормативной базы, ее правоприменения, в том числе судебной практики. При классификации конфликтов с ИФНС юристу заметно проще определить направление, по которому двигаться в направлении защиты прав и интересов клиента. Рациональнее всего делить дела по инициатору, предмету жалобы, ее содержанию и порядку разбирательства.
Инициаторами досудебного/судебного разрешения налоговых споров становятся:
- Налоговая инспекция и/или таможня.
- Налогоплательщики, официальные представители.
- Третьи лица, участвующие в правоотношениях.
Предметом жалобы обычно становится одно из двух: исполнение фискальных обязательств или восстановление нарушенных прав незаконными действиями госорганов. Исходя из текущей ситуации возможно судебное или досудебное урегулирование налоговых споров. Какой именно способ защиты интересов выбрать, зависит от результатов анализа документов юристом «Базилика ТМ». Возможно, есть смысл сразу готовиться к судебным тяжбам.
Важно учитывать, что с 01.01.2014 г. досудебный порядок урегулирования налоговых споров стал обязательным. Такой подход сокращает срок решения по жалобам на постановления о взыскании, иные документы, вынесенные ФНС или таможенным органом. Но не всегда дает именно тот результат, какого хочет налогоплательщик. Решить вопрос в свою пользу помогут услуги юриста «Базилика ТМ», специализирующегося по налоговым спорам.
Порядок досудебного разбирательства по налоговым спорам
Под досудебным процессом следует понимать этап разбирательства до решения налогового спора в арбитражном суде. Он предполагает, что рассматривать обращения/жалобы будет само ведомство, включая действия/бездействия должностных лиц, правомочность вынесенных постановлений и т.д. Механизм административного порядка разрешения налоговых споров предусмотрен нормами НК РФ и еще рядом нормативных актов.
Наиболее актуальны:
- Приказ ФНС России №ММВ-7-9/78 от 13.02.2013 г.
- Постановление Пленума ВАС РФ №57 от 30.07.2013 г.
- Информация ФНС России от 31.03.2014 г. (размещена на офиц. сайте).
При обращении за юридическими услугами по налоговым спорам специалисты «Базилика ТМ» сначала подают жалобу в ведомство, с кем возникла спорная ситуация. Она позволяет заявить о несогласии с результатами аудита, с вынесенным решением ФНС, вступившим/не вступившим в законную силу. Также «инструмент» эффективен для обжалования действий, бездействий какого-либо должностного лица.
Основное преимущество досудебного урегулирования – оперативный, действенный метод решения конфликтной ситуации. Юристам удается быстрее, чем через суд, возобновить операции по счетам, снизить сумму штрафов и пени, разрешить налоговый спор по налогу по прибыли и т.д. Главное, правильно оформить жалобу. Например, согласно ст. 139 НК РФ жаловаться на ФНС положено в вышестоящий орган внутри ведомства.
Роль юристов «Базилика ТМ» в досудебном урегулировании:
- Составить жалобу, включая апелляционную, обращение.
- Подать документы в ФНС по адресу регистрации организации.
- Сопровождение процесса рассмотрения жалобы «под ключ».
- Получить решение по результатам рассмотрения.
Если последнее не устраивает налогоплательщика, то специалисты перейдут к этапу подготовки к способу разрешения налоговых споров через суд. На досудебном этапе обычно удается добиться отмены решений о перерасчете налога, штрафов за просрочку оплаты, о привлечении к иной ответственности. Еще есть возможность признать действия или бездействия сотрудниками ИФНС по устранению допущенных ими недочетов.
При заказе услуги представительства в налоговых спорах в «Базилика ТМ» нужно учитывать, что сроки по досудебным вопросам регламентированы законодательством. Согласно ст. 140 НК РФ жалобы о привлечении к ответственности рассматривают в течение 1 месяца, иные ситуации до 15 дней. Еще возможно продление срока по решению руководителя ведомства, но на те же 1 месяц или 15 дней. Инициатору разбирательства придется ждать результата вместе с нами.
Здесь важно другое – согласно закону №130-ФЗ исполнение решения налогового органа на период рассмотрения жалобы приостанавливается. Вплоть до вынесения итогового решения. Это позволит подготовиться к последующему разбирательству в суде, собрать доказательства, способные сыграть существенную роль в налоговом споре. Единственный минус досудебного этапа – от него нельзя отказаться, вышеуказанные сроки придется выждать.
Ведение налоговых споров в суде
Судебный этап разрешения ситуации – процедура, позволяющая обжаловать ненормативные акты ФНС, действия/бездействия сотрудников, через арбитражный суд. Подсудность налоговых споров определит юрист компании «Базилика ТМ» по результату изучения ситуации. Само право на обращение в суд закреплено ст. 138 НК РФ.
При работе над иском специалисты руководствуются:
- Положениями АПК РФ и НК РФ.
- Правовой позицией ВС РФ и КС РФ.
- Законами, подзаконными НПА.
Еще на этапе досудебного урегулирования юрист определить, какие из доказательств по налоговому спору можно считать прямыми, а какие косвенными и т.д. Решение же суда позволит решить все или почти все возникшие проблемы, если ФНС изначально превысило полномочия, а должностные лица неверно толковали правовые нормы. Например, можно отменить незаконно возложенные на налогоплательщика обязанности или устранить «искусственные» препятствия деятельности.
